Pilihan penyesuaian & opsi opsi

Distribusi Perusahaan 2017-01-02 Ketika perusahaan memperoleh pendapatan, ia memiliki 2 pilihan mengenai apa yang harus dilakukan: dapat mempertahankan pendapatan sehingga dapat berinvestasi dalam bisnisnya atau dapat mendistribusikannya sebagai dividen kepada pemegang saham. Setiap distribusi uang tunai atau properti kepada pemilik perusahaan dikenal sebagai distribusi. Apakah distribusi itu kena pajak tergantung pada apakah distribusi diklasifikasikan sebagai dividen atau pengembalian modal. Pengembalian modal disetor tidak kena pajak, karena ini bukan keuntungan. Namun, dividen dikenai pajak berganda. Dalam hal perusahaan harus membayar pajak atas keuntungannya dan pemegang saham harus membayar pajak atas dividen yang diterima. Dividen didefinisikan oleh IRC 316 (a) karena setiap distribusi uang tunai atau properti oleh perusahaan kepada pemiliknya, namun hanya sejauh uang dibayarkan dari laba dan laba. Kode pajak tersebut mendefinisikan laba dan laba (EampP) sebagai kemampuan perusahaan untuk melunasi keuntungan tanpa mengembalikan modal disetor. EampP saat ini kira-kira sama dengan pendapatan kena pajak perusahaan dikurangi pajak penghasilan federal yang diperhitungkan di atasnya, yang kemudian dikenakan penyesuaian undang-undang yang tercantum dalam IRC 312. Namun, umumnya, EampP dapat diperkirakan sebagai keuntungan yang tersisa setelah pembayaran pajak. Jika sebuah perusahaan memiliki keuntungan, maka mereka dapat membayar dividen dengan keuntungan tersebut, dan jumlah yang tidak dibayarkan karena dividen dipertahankan oleh perusahaan. Setiap jumlah yang ditahan oleh perusahaan meningkatkan akumulasi EampP. Yang merupakan pendapatan dan keuntungan yang telah dipertahankan oleh perusahaan dari tahun pajak sebelumnya. Akumulasi EampP adalah istilah pajak untuk apa, di bawah akuntansi keuangan, akan disebut sebagai laba ditahan. Meskipun pada dasarnya sama, mungkin ada beberapa perbedaan karena penyesuaian undang-undang. Perusahaan dapat membayar dividen baik dari EampP saat ini atau akumulasi EampP. Jika jumlah dividen yang dibayarkan melebihi jumlah EampP saat ini dan akumulasi EampP, maka persentase pembayaran yang akan dianggap sebagai dividen akan menjadi jumlah yang dibayarkan dikalikan dengan total EampP dibagi dengan total dividen yang dibayarkan. Sisa persentase dividen akan dianggap sebagai pengembalian modal yang tidak dapat dipaksakan. Namun, jika korporasi tidak memperoleh keuntungan untuk tahun berjalan, dividen masih bisa dibayarkan dari akumulasi EampP, bahkan jika perusahaan mengalami defisit saat ini. Jika total pembayaran dividen oleh perusahaan melebihi total EampP, maka: Dividen yang Dibayar dari EampP Akumulasi EampP pada Awal Tahun 3 Tahun 3 Dividen EampP Dibayar dari EampP Tahun3 Jika jumlah yang dibayarkan sebagai dividen melebihi EampP dan akumulasi EampP , Maka kelebihan tersebut diperlakukan sebagai pengembalian modal, yang tidak dikenakan pajak kepada pemegang saham. Setiap pengembalian modal tidak mempengaruhi akumulasi EampP. Meskipun pemegang saham tidak mengenakan pajak atas kembalinya modal, dasar pajak dalam persediaan dikurangi dengan jumlah modal. Jika pengembalian modal lebih besar dari pada dasar pemegang saham, maka kelebihannya harus diperlakukan sebagai capital gain. Distribusi kena pajak kepada para pemegang saham 1 dibayar dari EampP saat ini. Bila sudah habis, maka akumulasi EampP pun berkurang. Ketika EampP saat ini dan akumulasi dikurangi menjadi 0, maka distribusi tambahan lainnya dianggap sebagai pengembalian modal disetor yang tidak dapat dibenarkan. Contoh: Pengaruh Distribusi Ketika Perusahaan Memiliki Defisit Bersih Distribusi Properti Kadang perusahaan akan mendistribusikan barang dan bukan uang tunai, dalam hal ini nilai pasar wajar (FMV) dari properti adalah jumlah yang didistribusikan. Jika FMV lebih besar daripada basis pajak perusahaan di properti, maka ia harus mengenali distribusi tersebut sebagai penjualan konstruktif, di mana FMV dikurangi basis pajaknya sama dengan keuntungan perusahaan, yang ditambahkan ke EampP saat ini. Namun, distribusi properti mengurangi EampP dengan nilai pasar wajar properti. Jika FMV distribusi kurang dari basis pajak perusahaan, perusahaan tidak dapat mengklaim kerugian karena distribusi properti. Sebagai gantinya harus menurunkan EampP saat ini dengan dasar properti yang disesuaikan. Ketika pemegang saham menerima properti, maka basis yang disesuaikan di properti adalah propertys FMV, bukan basis perusahaan. Dividen Saham Terkadang, alih-alih uang tunai atau properti, perusahaan dapat membagikan dividen saham. Yang merupakan kapitalisasi laba ditahan dengan meningkatkan jumlah saham yang beredar. Dividen saham adalah distribusi saham tambahan yang proporsional kepada para pemegang sahamnya. Karena tidak ada pembagian kas atau properti, aset dan kewajiban perusahaan, dan oleh karena itu ekuitas pemegang saham, tidak berubah. Ada beberapa alasan mengapa Direksi dapat mengumumkan dividen saham: untuk memberi indikasi bahwa perusahaan tersebut berhasil, namun tanpa membayar modal kerja untuk melakukan pemungutan pajak kepada pemegang saham, karena dividen saham biasanya tidak dikenakan pajak. Meningkatkan modal tetapnya, karena jumlah pengalihan dividen saham dari akun laba ditahan menjadi akun modal yang disumbangkan untuk mengurangi harga pasar karena meningkatkan jumlah saham yang beredar, walaupun aset dan kewajiban perusahaan tidak berubah. Jadi, untuk meringkas: saham Dividen tidak: mengubah ekuitas pemegang saham mengurangi aset perusahaan, karena penyalurannya bukan tunai atau properti dan pemegang saham mempertahankan kepemilikan proporsional perusahaan. Namun, jika sebuah perusahaan mengizinkan pemegang saham untuk memilih antara dividen saham atau uang tunai, maka pendistribusiannya akan dikenakan pajak. Jika pemegang saham memilih untuk menerima uang tunai, maka jelas bahwa penyalurannya dikenakan pajak kepada pemegang saham. Jika pemegang saham memilih untuk menerima dividen saham, maka proporsional kepemilikan perusahaan meningkat dengan mengorbankan mereka yang memilih untuk mengambil uang tunai. Oleh karena itu, pemegang saham yang menerima dividen saham harus mengetahuinya sebagai pendapatan setara dengan FMV saham baru tersebut, yang juga setara dengan basis pajak saham. Sementara pembayaran dividen saham nontaxable tidak mengubah EampP perusahaan, distribusi dividen saham kena pajak menurunkan EampP oleh FMV saham. Dividen Konstruktif Selain dividen, pemegang saham dapat menerima kompensasi sebagai karyawan perusahaan, atau mereka mungkin menerima pinjaman dari perusahaan di mana mereka harus membayar tingkat bunga yang wajar. Namun, beberapa pemegang saham perusahaan yang dipegang erat mungkin berusaha untuk mendapatkan keuntungan dengan menggunakan properti perusahaan tanpa memberikan kompensasi kepada perusahaan untuk penggunaan properti tersebut. Dalam kasus tersebut, IRS akan memperlakukan FMV properti sebagai dividen konstruktif. Pemegang saham juga dapat terlibat dalam kegiatan yang merupakan kepentingan pribadi pemegang saham, namun tidak banyak manfaatnya bagi korporasi. Dalam kasus ini, biaya yang dikurangkan oleh korporasi karena kepentingan pribadi akan diperlakukan sebagai dividen konstruktif bagi pemegang saham. Referensi Kebijakan Privasi Untuk cookie ini digunakan untuk mempersonalisasi konten dan iklan, memberikan fitur media sosial dan menganalisis lalu lintas. Informasi juga dibagikan tentang penggunaan situs ini dengan mitra media sosial, periklanan, dan analisis kami. Rincian, termasuk pilihan opt-out, disediakan dalam Kebijakan Privasi. Kirimkan email ke thismatter untuk saran dan komentar Pastikan menyertakan kata-kata tanpa spam pada subjek. Jika Anda tidak memasukkan kata-kata, email akan dihapus secara otomatis. Informasi diberikan sebagaimana adanya dan semata-mata untuk pendidikan, bukan untuk tujuan perdagangan atau saran profesional. Copyright copy 1982 - 2017 oleh William C. Spaulding GoogleVortex Strike Eagle 1-6x24mm Rifle Scope - Kecepatan Reticle AR-BDC dan fleksibilitas Thataposs apa optik variabel 1x menawarkan penembak AR yang perlu melibatkan target dari titik keluar ke rentang yang diperpanjang. Dan itu benar-benar apa yang akan Anda dapatkan dengan Vortexaposs Strike Eagle 1-6 x 24. Pertimbangkan berapa biaya untuk masuk ke optik ini, dan Anda mungkin mendapati bahwa Anda tidak mampu membelinya. Apakah Anda bisa membakar melalui Tahap 3-Gun, mencatat beberapa waktu, atau memegang rambut di atas coyote yang telah Anda tiru karena mengira Anda makan siang, Strike Eagle sudah siap untuk tugas itu. Lensa berkualitas tinggi yang dilapisi sepenuhnya memberikan gambaran jernih dan tajam dan kinerja cahaya rendah yang optimal. Satu kekuatan yang benar di ujung bawah rentang zoom 6x memberikan perolehan target cepat dalam skenario jarak dekat. Perlu melibatkan target pada jarak Crank sampai 6x dan biarkan rip. c. Kemitraan ini mengakuisisi aset dari mitra sebagai kontribusi terhadap modal kemitraan di bawah 721 (a). 2. Pada tanggal 1 Januari tahun berjalan, Sarah dan Bart membentuk kemitraan yang setara. Sarah memberikan kontribusi tunai sebesar 60.000 dan kontribusi properti (disesuaikan dengan dasar 160.000 nilai pasar wajar 140.000) sebagai imbalan atas ketertarikannya pada kemitraan tersebut. Bart menyumbang properti (dasar yang disesuaikan dengan 120.000 nilai pasar wajar 200.000) sebagai imbalan atas kepentingan kemitraannya. Manakah dari pernyataan berikut yang benar mengenai hasil pajak penghasilan dari formasi kemitraan ini d. Bart memiliki basis pajak 120.000 untuk kepentingan kemitraannya. 3. Kevin, Chuck, dan Greg menyumbangkan aset untuk membentuk Kemitraan KCG yang sama. Kevin menyumbangkan uang tunai sebesar 50.000 dan tanah dengan dasar 80.000 (nilai pasar wajar 50.000). Chuck menyumbangkan uang tunai sebesar 30.000 dan tanah dengan dasar 40.000 (nilai pasar wajar 70.000). Greg menyumbangkan uang sebesar 60.000 dan properti yang sepenuhnya disusutkan (0 basis) senilai 40.000. Manakah dari perawatan pajak berikut yang tidak benar b. Dasar chuck dalam minat kemitraannya adalah 100.000. 4. Alicia dan Barry membentuk Kemitraan AB pada awal tahun ini dengan kontribusi tanah oleh Barry dan kontribusi tunai oleh Alicia. Properti yang diklaim Barrys tunduk pada hipotek recourse yang diasumsikan oleh kemitraan tersebut. Segera setelah formasi, Barry memiliki 80 minat terhadap keuntungan dan kerugian AB. Tanah tersebut telah dipegang oleh Barry selama 6 tahun terakhir sebagai investasi. Ini akan digunakan oleh AB sebagai aset operasi di bisnis tempat parkirnya. Manakah pernyataan berikut yang benar b. Segera setelah formasi, basis Alicias dalam kemitraan sama dengan uang yang dia sumbangkan ditambah bagiannya dari hutang recourse yang dikontribusikan oleh Barry. 5. Tina dan Randy membentuk Kemitraan TR empat tahun yang lalu. Karena mereka memutuskan bahwa perusahaan memerlukan keahlian dalam presentasi multimedia, mereka menawarkan minat pada modal kemitraan dan keuntungan jika dia mau bekerja untuk kemitraan ini. Pada tanggal 1 Juli tahun ini, minat kemitraan tidak terbatas (nilai pasar wajar 25.000) telah dialihkan ke Susan. Bagaimana seharusnya Susan memperlakukan penerimaan kepentingan kemitraan pada tahun berjalan d. 25.000 penghasilan biasa. 6. Mitra Tom mengalihkan properti (berdasarkan 20.000 nilai pasar wajar 50.000) ke Kemitraan TUV dengan imbalan kepentingan kemitraan. Di kemudian hari, ketika Toms di luar basis untuk kepentingan kemitraannya adalah 70.000, Tom menerima 50.000 distribusi tunai dari kemitraan tersebut. Salah satu pernyataan berikut ini tidak benar b. Jika transaksi diperlakukan sebagai penjualan tersamar, basis Toms dalam kepentingan kemitraan akan menjadi 20.000. 7. Jika properti memberikan kontribusi pada kemitraan untuk kepentingan modal dan keuntungan, periode holding dari kepentingan mitra berkontribusi: a. Mungkin termasuk periode holding dari properti yang disumbangkan. 8. Cheryl dan Nina membentuk sebuah kemitraan. Cheryl mendapat 40 bunga modal kemitraan dan keuntungan dengan imbalan tanah yang berkontribusi seluas 60.000 dan nilai pasar wajar 80.000. Nina menerima 60 bunga modal kemitraan dan keuntungan sebagai imbalan atas kontribusi 120.000 uang tunai. Tiga tahun setelah tanggal kontribusi, tanah yang disumbangkan oleh Cheryl dijual dengan kemitraan ke pihak ketiga seharga 90.000. Berapa besar keuntungan kena pajak yang akan dikenali Cheryl dari penjualan 9. Jamie menyumbangkan properti terdepresiasi penuh (0 basis) senilai 30.000 ke Kemitraan JKLM dengan imbalan bunga 40 pada modal kemitraan dan keuntungan. Selama tahun pertama operasi kemitraan, JKLM memiliki pendapatan kena pajak bersih sebesar 80.000 dan pendapatan bebas pajak 10.000. Kemitraan ini membagikan 20.000 uang tunai kepada Jamie. Porsi kewajiban rekanan kemitraannya pada hari terakhir tahun kemitraan adalah 13.000. Dasar jamies yang disesuaikan untuk kepentingan kemitraannya pada akhir tahun adalah: 10. Pada tahun berjalan, DOE Partnership menerima pendapatan 100.000 dan membayar jumlah berikut: 20.000 uang sewa dan utilitas, 30.000 pembayaran yang dijamin kepada 50 mitra Don, 6.000 untuk menjadi mitra Eugene untuk layanan konsultasi, dan 10.000 sebagai pendistribusian untuk menjadi mitra Olivia. Selain itu, kemitraan tersebut menghasilkan 4.000 dari pendapatan dividen sepanjang tahun. Dasar dana untuk kepentingan kemitraannya adalah 35.000 di awal tahun, dan mencakup 10.000 saham kewajiban kemitraan. Pada akhir tahun, porsi kewajiban kemitraannya adalah 20.000. Berapa pendapatan yang harus dilaporkan Don untuk tahun pajak, dan apa basisnya dalam kepentingan kemitraannya di akhir tahun c. 22.000 pendapatan biasa 2.000 dari dividen kualifikasi 30.000 jaminan pembayaran 69.000 basis. 11. Sharon dan Sara adalah mitra sejajar dalam Kemitraan Samps. Pada tanggal 1 Januari tahun berjalan, masing-masing mitra yang menyesuaikan basis di Samps adalah 50.000 (termasuk masing-masing mitra 15.000 saham dari kemitraan 30.000 dari kewajiban). Selama tahun berjalan, SampS melunasi kewajiban awal dan meminjam 20.000 saham Sharon dan Sara yang sama-sama bertanggung jawab. Pada tahun berjalan yang berakhir pada tanggal 31 Desember, Samps juga mengalami kerugian operasi bersih sebesar 25.000 dan memperoleh 5.000 dari bunga dan pendapatan dividen yang memenuhi syarat dari investasi. Jika kewajiban dibagi rata oleh para mitra, pada tanggal 1 Januari tahun depan, setiap basis mitra untuk kepentingan Samps adalah: 12. Fern, Inc. Ivy Inc. dan Jason membentuk kemitraan umum, masing-masing memberikan kontribusi yang sama. Fern, Inc. mengajukan pengembalian pajaknya pada 1 Juni - 30 Juni tahun fiskal yang diadopsi Ivy Inc. pada tanggal 1 September - 31 Agustus tahun fiskal dan Jason adalah wajib pajak tahun kalender. Manakah dari pernyataan berikut yang benar mengenai tahun pajak yang dapat dipilih kemitraan? D. Kemitraan dapat memilih tahun pajak yang memberikan penangguhan agregat paling sedikit tanpa mendapatkan izin IRS. 13. Pada tahun berjalan, Greg membentuk kemitraan yang setara dengan Melvin. Greg memberi kontribusi lahan dengan basis disesuaikan 90.000 dan nilai pasar wajar 150.000. Greg juga menyumbangkan 75.000 uang tunai untuk kemitraan tersebut. Melvin menyumbang tanah dengan basis yang disesuaikan 100.000 dan nilai pasar wajar 200.000. Tanah yang dikontribusikan oleh Greg dibebani oleh 50.000 hutang non-pulsa. Tanah yang disumbangkan oleh Melvin terbebani oleh 25.000 hutang non-pulsa. Asumsikan para mitra berbagi hutang secara merata. Segera setelah formasi, dasar minat kemitraan Melvins adalah: 14. Richard memberikan kontribusi properti kepada Kemitraan QRST yang baru terbentuk. Properti itu memiliki basis 30.000 basis untuk Richard dan 100.000 nilai pasar wajar pada tanggal kontribusi. Properti itu juga dibebani oleh 50.000 nonrecourse debt, yang telah dipindahkan ke kemitraan pada tanggal tersebut. Mitra lainnya, Sylvia, berbagi 13 pendapatan kemitraan, keuntungan, kerugian, deduksi, dan kredit. Berdasarkan peraturan IRS, Sylvias berbagi hutang non-pulsa untuk tujuan dasarnya adalah: 15. Jim dan Marta menciptakan Kemitraan JM dengan menyumbang 60.000 masing-masing. 120.000 uang tunai digunakan oleh kemitraan untuk mendapatkan aset yang dapat didepresiasi. Perjanjian kemitraan tersebut menetapkan bahwa akun modal mitra akan dipertahankan sesuai dengan Reg. 1.704-1 (b) (peraturan efek ekonomi) dan bahwa setiap pasangan dengan akun modal defisit akan diminta untuk mengembalikan akun modal tersebut saat bunga mitra dilikuidasi. Perjanjian kemitraan tersebut menyediakan bahwa MACRS akan dialokasikan 10 kepada Jim dan 90 kepada Marta. Semua item lain dari pendapatan kemitraan, keuntungan, kerugian, deduksi, dan kredit akan dialokasikan secara merata di antara para mitra. Jika tahun pertama MACRS adalah 20.000 dan tidak ada transaksi operasi lain yang terjadi, pernyataan berikut mana yang memenuhi uji pengaruh ekonomi dari Peraturan a. Jika properti itu dijual pada akhir tahun seharga 100.000 dan kemitraan tersebut segera dilikuidasi setelahnya, uang tunai akan didistribusikan 58.000 kepada Jim dan 42.000 kepada Marta. 16. Ren adalah mitra dalam RST Partnership, yang tidak diperdagangkan secara publik. Pangsa RST-nya kerugian pasif pasif dari aktivitas nonrealty untuk tahun berjalan adalah (60.000). Ren memiliki basis disesuaikan 40.000 (di luar basis) untuk kepentingannya terhadap RST (sebelum dikurangi kerugian pasif). Jumlahnya yang berisiko di bawah 465 adalah 30.000 (sebelum dikurangi kerugian pasif). Dia juga memiliki 25.000 pendapatan pasif dari sumber lain. Berapa banyak kerugian yang dapat dia bayar (60.000) dapat dikurangi dengan mengurangkan pengembalian pajak tahun-tahun terakhirnya 17. Pada awal tahun pajak, basis Wicks untuk kepentingan kemitraannya dan jumlah risikonya dalam kemitraan adalah 30.000. Porsi barang kemitraan untuk tahun tersebut terdiri dari pendapatan bunga bebas pajak sebesar 2.000 dan kerugian biasa sebesar 44.000. Dia juga menerima distribusi dari kemitraan 20.000 tunai sepanjang tahun. Untuk tahun pajak, Wick akan melaporkan: c. Distribusi 20.000 yang tidak dapat dijual, kerugian biasa 12.000, dan kerugian yang ditangguhkan sebesar 32.000. 18. Meagan adalah 40 mitra umum di tahun kalender, basis dana Kemitraan MKK. Kemitraan ini menerima 100.000 pendapatan dari layanan dan membayar jumlah berikut sebagai berikut: Biaya Sewa 10.000 biaya gaji kepada karyawan 30.000 Pembayaran kepada Meagan untuk layanan, sesuai perjanjian kemitraan 20.000 Distribusi kepada mitra kerja, Kristin dan Kaylyn 12.000 Pembayaran kepada 40 mitra dana tunai Kaylyn untuk pajak Dan jasa akuntansi 8.000 Berapa Meagans menyesuaikan pendapatan kotor meningkat sebagai hasil dari item di atas Ted, modal 40.000 57.500 Total 120.000 172.500 Mitra sama-sama memiliki modal kemitraan, pendapatan, keuntungan, kerugian, deduksi dan kredit. Tenis yang disesuaikan untuk kepentingan kemitraannya adalah 40.000. Pada tanggal 31 Desember 2008, dia pensiun dari kemitraan tersebut, menerima 60.000 pembayaran tunai untuk melikuidasi kepentingannya. Perjanjian kemitraan tersebut menyatakan bahwa 2.500 pembayaran untuk niat baik. Manakah dari pernyataan berikut tentang distribusi ini adalah salah c. Pembayaran untuk Teds share goodwill akan menghasilkan 2.500 pendapatan biasa baginya. 11. Barney, Bob, dan Billie adalah mitra sejajar dalam Kemitraan BBB. Neraca kemitraan tersebut berbunyi sebagai berikut pada tanggal 31 Desember tahun berjalan: Uang Tunai 75.000 75.000 Piutang yang belum direalisasi -0- 30.000 Dale, modal 200.000 250.000 Pada tanggal tersebut, Rachel menjual sepertiga dari bunga kemitraannya kepada Bill seharga 300.000, termasuk uang tunai dan bantuan Dari saham Rachels dari hutang non-pulsa. Hutang nonrecourse dibagi rata di antara para mitra. Rachels di luar basis untuk kepentingan kemitraannya adalah 250.000. Berapa banyak keuntungan modal dan atau pendapatan biasa yang akan Rachel kenali pada penjualan a. 20.000 modal mendapatkan 30.000 pendapatan biasa. 13. Pernyataan berikut mana tentang transfer kepentingan kemitraan yang tidak benar d. Sehubungan dengan transfer kepentingan kemitraan dengan pemberian hadiah, semua keuntungan kemitraan, kehilangan, kredit, dan sebagainya dialokasikan ke donor. 14. Carla, Marla, dan Yancy adalah mitra sejajar dalam Kemitraan CMY. Neraca kemitraan tersebut berbunyi sebagai berikut pada tanggal 31 Desember tahun berjalan. Uang Tunai 75.000 75.000 23. Pada tanggal 1 Januari 2008, Kinney, Inc. sebuah perusahaan S memilih, memiliki 4.000 AEP dan saldo 10.000 di AAA. Kinney memiliki dua pemegang saham, Erin dan Maine, masing-masing memiliki 500 saham Kinneys. Pendapatan kena pajak Kinneys 2008 adalah 5.000. Kinney mendistribusikan 6.000 kepada masing-masing pemegang saham pada tanggal 1 Februari 2008, dan membagikan 3.000 lagi kepada masing-masing pemegang saham pada tanggal 1 September. Bagaimana pajak dikenakan pajak atas iklan ini a. 500 pendapatan dividen B. 1.000 pendapatan dividen. C. 1.500 dividen. 24. Fred adalah satu-satunya pemegang saham perusahaan S di Fort Deposit, Alabama. Pada saat basis sahamnya adalah 10.000, perusahaan tersebut mendistribusikan properti yang dihargai senilai 100.000 (basis 10.000). Tidak ada keuntungan bawaan. Keuntungan kena pajak Freds adalah: 25. Yang, jika ada, dari barang berikut tidak berpengaruh pada basis saham pemegang saham perusahaan S a. Pendapatan operasional. B. Keuntungan modal jangka panjang. C. Harga pokok penjualan. D. Kehilangan modal jangka pendek. 39. Sebuah basis dana cadangan tahun C di Athens, Georgia, memiliki 100.000 piutang pada tanggal konversi ke perusahaan S pada tanggal 14 Februari. Pada akhir tahun, 60.000 dari piutang tersebut dikumpulkan. Hitung pajak keuntungan built-in, dengan asumsi ada penghasilan kena pajak yang memadai. 40. Lott Corporation di Macon, Georgia mengubah status perusahaan menjadi S pada tahun 2008. Lott menggunakan metode inventori LIFO pada tahun 2007 dan memiliki persediaan LIFO sebesar 420.000 (nilai FIFO 550.000). Berapa pajak yang harus ditambahkan ke kewajiban pajak perusahaan 2007, dengan asumsi bahwa Lott dikenai tarif pajak 35. 41. Apple, Inc. sebuah perusahaan berbasis S dasar di Orange, Texas, sebelumnya adalah perusahaan C. Apple memiliki aset dan kewajiban berikut pada tanggal 1 Januari 2008, tanggal pemilihan S dibuat. Dasar yang Disesuaikan Nilai Pasar Adat 200.000 200.000 Piutang Usaha -0- 105.000 Peralatan 110.000 100.000 Tanah 1.800.000 2.500.000 Rekening Hutang -0- 110.000 Selama tahun 2008, Apple mengumpulkan piutang dan membayar hutang. Tanah dijual seharga 3 juta, dan penghasilan kena pajak untuk tahun ini adalah 590.000. Apa itu pajak buatan Apples 42. Pepper, Inc. sebuah perusahaan S di Norfolk, Virginia, memiliki pendapatan 400.000, bunga kena pajak 380.000, biaya operasi sebesar 250.000, dan deduksi yang terkait dengan pendapatan bunga 140.000. Apa itu pajak penghasilan Peppers 1375 yang harus dibayar 43. Kelebihan pendapatan pasif bersih perusahaan S adalah 40.000 dan penghasilan kena pajak adalah 32.000. Dengan asumsi bahwa ada 50.000 akumulasi pendapatan dan keuntungan dari tahun perusahaan C, hitunglah pajak penghasilan pasif. 44. Perusahaan S mungkin kehilangan status pajak S: d. Jika salah satu pemegang saham mentransfer sebagian saham tersebut ke kepercayaan yang tidak memenuhi syarat. 45. Manakah dari item berikut yang meningkat pada Jadwal M-3 pada Formulir 1120S, untuk perusahaan S dengan 230.000 pendapatan biasa a. Agen IRS menetapkan kompensasi yang tidak masuk akal sebesar 43.000. B. Sumbangan amal sebesar 15.000. C. Penerimaan 220.000 dana hasil bebas pajak. D. Hadiah bisnis melebihi 25. 46. Edwards, Inc. sebuah perusahaan S, mendistribusikan sebuah mesin kepada Mary, pemegang saham mayoritas. Aset ini memiliki dasar penyesuaian 30.000, namun nilai pasarnya wajar 80.000. Akumulasi pengurangan biaya pemulihan berjumlah 25.000. Edwards mengakui keuntungan dari: 47. Perusahaan S di Polly Beach, South Carolina, melaporkan keuntungan built-in yang diakui sebesar 95.000 dan penghasilan kena pajak sebesar 80.000. Ini memegang 7.000 NOL carryforward dan 9.000 credit business carryforward dari tahun perusahaan C. Tidak ada pendapatan dan keuntungan dari tahun-tahun perusahaan C. Kewajiban pajak keuntungan built-in adalah: 48. Perusahaan dengan AEP yang substansial memiliki pendapatan usaha 410.000, pendapatan bunga kena pajak sebesar 390.000, biaya operasi 260.000, dan pengurangan yang terkait dengan bunga 150.000. Hutang pajak pendapatan investasi yang mungkin adalah: 49. Pada akhir tahun 2008, Newt, sebuah perusahaan S, memiliki penerimaan kotor 190.000 dan pendapatan kotor 170.000. Newt memiliki AEP 22.000 dan penghasilan kena pajak 30.000. Ada pendapatan investasi pasif sebesar 100.000, dengan 40.000 biaya berhubungan langsung dengan produksi pendapatan investasi pasif. Newts PII (1375) pajak hukuman adalah: 50. Ketika Gail meninggal, dia memiliki 100 saham perusahaan S, dengan basis disesuaikan 10.000 dan FMV 100.000. AB dan FMV aset di dalam perusahaan S adalah jumlah yang sama. Anak kuda Phil mewarisi semua stok, tapi tidak ingin melanjutkan bisnis. Oleh karena itu, perusahaan S menjual aset, menghasilkan 90.000 capital gain, dan melikuidasi. Dengan asumsi bahwa Phil dikenai tarif pajak marjinal 30, pajak apa yang harus dibayar 51. Ketika sebuah perusahaan melikuidasi, atribut pajak mana yang hilang